1、资产负债表各项目的具体填列方法　　1）“货币资金”项目：反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。

2、本项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计数填列。

【资料图】

3、　　2）“交易性金融资产”项目：反映企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

4、本项目应根据“交易性金融资产”科目的期末余额填列。

5、 3）“应收票据”项目：反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

6、本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。

7、已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在财务报表附注中单独披露。

8、　　4）“应收账款”项目：反映企业因销售商品、产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。

9、本项目应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

10、“预收账款”所属明细科目中有借余额的，也填入本项目。

11、如“应收账款”所属明细科目有贷方余额的，应在本表“预收款项”项目内填列。

12、　　5）“应收股利”项目：反映企业因股权投资而应收取的现金股利，企业应收其他单位的利润，也包括在本项目内。

13、本项目应根据”应收股利”科目的期末余额填列。

14、　　6）“应收利息”项目：反映企业因债权投资而应收取的利息。

15、企业购入到期还本付息债券应收的利息，不包括在本项目内。

16、本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。

17、　　7）“其他应收款”项目：反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项，减去已计提的坏账准备后的净额。

18、本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

19、　　8）“预付款项”项目：反映企业预付给供应单位的款项。

20、本项目应根据“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。

21、如“预付账款”科目所属有关明细科目期末有贷方余额的，应在本表“应付账款”项目内填列。

22、如“应付账款”科目所属明细科目有借方余额的，也应包括在本项目内。

23、　　9)“存货”项目：反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品、分期收款发出商品、委托代销商品、受托代销商品等。

24、本项目应根据“材料采购”（或“在途物资”）、“原材料”、“材料成本差异”、“生产成本”、“库存商品”、“周转材料”、“发出商品”、“委托加工物资”、“商品进销差价”等科目的期末余额合计减去“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。

25、　　10)“一年内到期的非流动资产”项目：反映企业将于一年内到期的非流动资产。

26、本项目应根据有关科目的期末余额分析计算填列。

27、　　11)“其他流动资产”项目：反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产，本项目应根据有关科目的期末余额填列。

28、如其他流动资产价值较大的，应在财务报表附注中披露其内容和金额。

29、　　12）“可供出售金融资产”项目：反映企业持有的划分为可供出售金融资产的证券。

30、本项目根据“可供出售金融资产”科目的期末余额填列。

31、 13）“持有至到期投资”项目：反映企业持有的划分为持有至到期投资的证券。

32、本项目根据“持有至到期投资”科目的期末余额减去“持有至到期投资减值准备”科目的期末余额后填列。

33、 14）“投资性房地产”项目：反映企业持有的投资性房地产。

34、本项目应根据“投资性房地产”科目的期末余额，减去“投资性房地产累计折旧”、“投资性房地产减值准备”所属有关明细科目期末余额后的金额分析计算填列。

35、　　15)“长期股权投资”项目：反映企业不准备在1年内(含1年)变现的各种股权性质的投资的可收回金额。

36、本项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期投资减值准备”科目中有关股权投资减值准备期末余额后的金额填列。

37、　　16）“长期应收款”项目：反映企业持有的长期应收款的可收回金额。

38、本项目应根据”长期应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目所属相关明细科目期末余额，再减去“未确认融资收益”科目期末余额后的金额分析计算填列。

39、　　17)“固定资产”项目：反映企业的固定资产可收回金额。

40、本项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。

41、　　18)“在建工程”项目：反映企业期末各项未完工程的实际支出，包括交付安装的设备价值，未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款、已经建成且安装完毕但尚未交付使用的工程等的可收回金额。

42、本项目应根据“在建工程”科目的期末填列。

43、　　19)“工程物资”项目：反映企业各项工程尚未使用的工程物资的实际成本。

44、本项目应根据“工程物资”科目的期末余额填列。

45、　　20)“在建工程”项目：反映企业期末各项未完工程的实际支出，包括交付安装的设备价值，未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、预付出包工程的价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的工程等的可收回金额。

46、本项目应根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目期末余额后的金额填列。

47、　　21)“固定资产清理”项目：反映企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面价值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。

48、本项目应根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列；如“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“－”号填列。

49、　　22)“无形资产”项目：反映企业各项无形资产的期末可收回金额。

50、本项目应根据“无形资产科目的期末余额，减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。

51、　　23)“递延所得税资产”项目：反映企业确认的递延所得税资产。

52、本项目应根据“递延所得税资产”科目期末余额分析填列。

53、　　24)“其他非流动资产”项目：反映企业除以上资产以外的其他长期资产。

54、本项目应根据有关科目的期末余额填列。

55、如其他长期资产价值较大的，应在财务报表附注中披露其内容和金额。

56、　　25)“短期借款”项目：反映企业借入尚未归还的1年期以下(含1年)的借款。

57、本项目应根据”短期借款”科目的期末余额填列。

58、　　26）“交易性金融负债”项目：反映企业为交易而发生的金融负债，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

59、本项目应根据“交易性金融负债”等科目的期末余额分析填列。

60、　　27)“应付票据”项目：反映企业为了抵付货款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

61、本项目应根据“应付票据”科目的期末余额填列。

62、　　28)“应付账款”项目：反映企业购买原材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。

63、本项目应根据”应付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列;如“应付账款”科目所属各明细科目期末有借方余额，应在本表“预付账款”项目内填列。

64、　　29)“预收款项”项目：反映企业预收购买单位的账款。

65、本项目应根据“预收账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。

66、如“预收账款”科目所属有关明细科目有借方余额的，应在本表“应收账款”项目内填列；如“应收账款”科目所属明细科目有贷方余额的，也应包括在本项目内。

67、　　30)“应付职工薪酬”项目：反映企业应付未付的职工薪酬。

68、本项目应根据“应付职工薪酬”科目期末贷方余额填列。

69、如“应付职工薪酬”科目期末为借方余额；以“-”号填列。

70、　　31)“应交税费”项目，反映企业期末未交、多交或未抵扣的各种税费。

71、本项目应根据“应交税费”科目的期末贷方余额填列；如“应交税费”科目期末为借方余额，以“-”号填列。

72、　　32）“应付利息”项目：反映企业应付未付的利息。

73、本项目应根据“应付利息”科目的期末贷方余额填列。

74、　　33)“应付股利”项目：反映企业尚未支付的现金股利。

75、本项目应根据“应付股利”科目的期末余额填列。

76、　　34)“其他应付款”项目：反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项。

77、本项目应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。

78、　　35)“预计负债”项目：反映企业预计负债的期末余额。

79、本项目应根据“预计负债”科目的期末余额填列。

80、　　36)“一年内到期的非流动负债”项目：反映企业承担的将于一年内到期的非流动负债。

81、本项目应根据有关非流动负债科目的期末余额分析计算填列。

82、　　37)“其他流动负债”项目：反映企业除以上流动负债以外的其他流动负债。

83、本项目应根据有关科目的期末余额填列，如“待转资产价值“科目的期末余额可在本项目内反映。

84、如其他流动负债价值较大的，应在财务报表附注中披露其内容及金额。

85、　　38)“长期借款”项目：反映企业借人尚未归还的1年期以上(不含1年)的借款本息。

86、本项目应根据“长期借款”科目的期末余额填列。

87、 38)“应付债券”项目：反映企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本息。

88、本项目应根据”应付债券”科目的期末余额填列。

89、　　39)“长期应付款”项目：反映企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款。

90、本项目应根据”长期应付款”科目的期末余额，减去”未确认融资费用”科目期末余额后的 金额填列。

91、　　40)“递延所得税负债”项目：反映企业确认的递延所得税负债。

92、本项目应根据“递延所得税负债”科目期末余额分析填列　　41)“其他流动负债”项目：反映企业除以上非流动负债项目以外的其他非流动负债。

93、本项目应根据有关科目的期末余额填列。

94、如其他非流动负债价值较大的，应在财务报表附注中披露其内容和金额。

95、　　42)“实收资本”(或“股本”)项目：反映企业各投资者实际投入的资本总额。

96、本项目应根据“实收资本”(或”股本”)科目的期末余额填列。

97、　　43)“资本公积”项目：反映企业资本公积的期末余额。

98、本项目应根据“资本公积”科目的期末余额填列。

99、　　44)“盈余公积”项目：反映企业盈余公积的期末余额。

100、本项目应根据“盈余公积”科目的期末余额填列。

101、　　45)“未分配利润”项目：反映企业尚未分配的利润。

102、本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。

103、未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列。

104、　　计算等式：　　资产：　　货币资金=现金+银行存款+其他货币资金　　短期投资=短期投资－短期投资跌价准备　　应收票据=应收票据　　应收账款=应收账款（借)+预收账款(借)－应计提“应收账款”的“坏账准备”　　其他应收款=其他应收款－应计提“其他应收款”的“坏账准备”　　存货=各种材料+商品+在产品+半成品+包装物+低值易耗品+委托货销商品等”　　存货=材料+低值易耗品+库存商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等－存货跌价准备　　材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。

105、　　待摊费用=待摊费用[除摊销期限1年以上（不含1年）的其他待摊费用]　　其他流动资产=小企业 除 以上 流动资产项目 外的 其他流动资产　　长期股权投资=长期股权投资[小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额]　　长期债权投资=长期债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.]　　固定资产原价=固定资产[融资租入的固定资产，其原价也包括在内]　　累计折旧=累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内]　　工程物资=工程物资　　固定资产清理=固定资产清理（借）[“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列]　　无形资产=无形资产　　长期待摊费用=“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内（含1年）摊销的数额”　　其他长期资产=“小企业除以上资产以外的其他长期资产”　　2、负债：　　预付账款=应付账款(借)+预付账款(借)　　短期借款=短期借款　　应付票据=应付票据　　应付账款=应付账款(贷)+预付账款(贷)　　应付工资=应付工资（贷）[“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列]　　应付福利费=应付福利费　　应付利润=应付利润　　应交税金=应交税金（贷）[“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列]　　其他应交款=其他应交款（贷）[“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列]　　其他应付款=其他应付款　　预提费用=预提费用（贷）[“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映]　　其他流动负债=“小企业除以上流动负债以外的其他流动负债”　　长期借款=长期借款　　长期应付款=长期应付款　　预收账款=应收账款（贷)+预收账款(贷)　　其他长期负债=反映小企业除以上长期负债项目以外的其他长期负债，包括小企业接受捐赠记入“待转资产价值”科目尚未转入资本公积的余额。

106、本项目应根据有关科目的期末余额填列。

107、上述长期负债各项目中将于1年内(含1年)到期的长期负债，应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映。

108、上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内(含1年)到!期的长期负债后的金额填列　　3、所有者权益　　资本公积=资本公积　　盈余公积=盈余公积　　法定公益金=“盈余公积”所属的“法定公益金”期末余额　　未分配利润=本年利润+利润分配[未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列]　　实收资本=实收资本　　应付职工薪酬 应付工资+其他应交款（应付职工工资附加费等支付给个人款项）+其他应付款（职工教育经费）　　具体案例如下：　　（双击可看清）。

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