1、股权激励

Q：请教各位，目前大股东让渡股权用于股权激励，是否存在重复纳税的问题，有无新的规定呢？大股东低价让渡股权给员工做股权激励，大股东需要核定公允价格做股权转让收入缴纳个税，员工也要按公允和转让的差额缴纳个税？

(资料图片仅供参考)

A：站在纳税人角度这是最差的情形，是部分极个别税务机关态度，同税务局要充分沟通，大股东让渡股权给员工做股权激励视为有合理理由，不予征税，员工按股权激励税收处理，这是理想结果。

2、关联交易

Q：李老师，今天傍晚问您那个问题，再问两个补充问题；一是，母公司还有没给内蒙A客户卖完的存货，是可以卖给子公司的吧？母公司卖给子公司，还需要加价吗？还是说平价开票卖就可以？（母子公司都是北京的公司）二是如果母公司以前给内蒙客户A销售的商品，事后又部分退货，退货给子公司的话，是否可以？

A：1母向子公司销售属关联交易（税收概念），我建议少加些，将来好解释，另外母子公司均在北京，若母子公司所得税上不存在税负差，就更大大税务检查时的难度。2 可以退货，母公司开红票就可以，然后再开票售给子公司，但这个过程由母公司为何改为子公司去出售，理由也要想好。

3、股权上翻

Q：请教各位，股权上翻可以从持有孙公司的股权上翻到持有母公司层面吗？

A：是孙公司的少数股东要上翻吗？理解可以上翻，上翻完成后孙公司的股东是原股东加上母公司的股东。

4、设立合伙企业

Q：请教，现在哪里设立合伙企业比较好？尤其在税这块。

A：现在扬州有些优惠，但如果不是明年退出，在哪里都一样，因为随时可能会变，最好就是企业在哪里就在哪里设吧，别瞎折腾。

5、国家级专精特新

Q：请教下，企业为了申请国家级专精特新，研发费用率搞到了6%，但IPO审计只有3%，这个差异很大，有没有啥影响呀？

A：专精特新、小巨人这类的要对当地的政策吧，每个地方不一致，需跟当地经信局做好沟通，小巨人本来就没统一的研发标准。关键是质控、内核是否关注到。

6、经销商模式下先款后货

Q：请教大家一个问题，经销商模式下先款后货，提货存在一种情况是客户自行委托第三方物流商前来卸货，有提前报备身份证，车牌号并携带客户指定提货清单，目前公司只保留司机带来过的自提提货清单，而没有客户签收依据，但每个月都会跟客户对账是否可以？

司机之所以没带回来客户签收联是因为司机是客户委托的，付款方不是我们，而且这种司机通常不满柜，所以会跑几个地方装货，所以不会专门又回来一趟把签收依据给我们。

A：从内控角度看，事后需要客户签收单，能对账应该就能提供签收单，签收单是中介机构核实收入（当然还会有访谈）的重要凭据，至少要收回90%。

7、创业板报告期内扣非后亏损案例

Q：请问下万能的群，创业板报告期内扣非后是亏损的案例有吗？

A：益大新材。

8、定向增发

Q：各位大神，请教一下；员工持股计划、限制性股票等来源是定增的，这个定增是不是和要过会的那种定向增发不同呀？因为数量小，所以可以不发公告、也不用过会对吧。

A：要过会的。

9、ipo受理

Q：请问大家了解最近ipo受理有什么新的变化吗？

我们投的一个企业6.25上传的申报资料，然后到现在还没有预披露。问保荐券商，券商就说交易所系统显示还没有受理，但也没给出任何补正意见。这种情况正常吗？可能是什么原因导致的呀？

A：正常的，后面陆陆续续会披露出来的，显示都受理时间都会是6.30，但也有个别原因比如有可能劝退。

10、北交所受理

Q：北交所受理后上传底稿也改成10个工作日后了吗？

A：10天上传验证版招股书，不是底稿。

11、注册资本账面价值转让

Q：报告期内的变更如果企业亏损按照注册资本账面价值转让应该也是公允的吧。

A：净资产为负你就0呗，还是按照净资产吧最稳妥。

12、销售佣金

Q：各位大佬，请问下关于销售佣金有没有什么特别好的处理办法，业务是合规真实的，佣金是销售金额的5%，通过佣金方式的销售收入大概能占总收入的20%；佣金为销售费用中二级科目最大的，占比超50%。

A：建议也看一下同行业可比上市公司的处理方式，审核时容易问是否行业惯例。

13、缴纳公积金

Q：制造业企业没有给员工缴纳一金，未来上市，需要补几年？员工离职还需要补？

A：一般不用补缴，测算全部缴纳对利润的影响。